Податок на нерухомість 2025 — обов’язковий платіж для власників житлових і комерційних об’єктів в Україні. У 2025 році діють оновлені правила, тож важливо знати, як правильно розрахувати суму податку, коли його сплачувати та що враховувати, аби уникнути штрафів. Саме тому видання MyFinance розповідає, як розраховується податок на нерухомість для фізичних осіб, що змінилося в цьому питанні, які є пільги та способи сплати. Також згадаємо про податок на нерухомість для пенсіонерів та роз’яснено, як не платити податок на нерухомість, якщо людина має таке право.
Хто повинен сплатити податок на нерухомість в Україні – роз’яснення
За законом про податок на нерухомість, платниками в Україні є всі власники житлової або комерційної нерухомості. Це можуть бути як фізичні особи (у тому числі нерезиденти), так і юридичні особи, які володіють об’єктами, що використовуються для проживання або ведення бізнесу. Податок сплачують не тільки за квартири та будинки, також сплачується й податок на нежитлову нерухомість.
Обов’язок сплачувати податок на нерухомість 2025 для фізичних осіб, якщо площа перевищує встановлені державою ліміти:
- квартири — понад 60 м²,
- будинки — понад 120 м²,
- об’єкти різних типів житла (наприклад, квартира + будинок) — понад 180 м² загальної площі.
У 2025 році сплачувати потрібно податок за житлову нерухомість, якою ви володіли у 2024 році. Ставку податку щороку встановлює місцева влада, і вона залежить від типу нерухомості та її розташування. Максимальна допустима ставка — 1,5% від мінімальної зарплати за 1 квадратний метр надлишкової площі. На 1 січня 2024 року мінімальна зарплата становила 7100 грн, тож максимальний податок за “зайвий” квадратний метр — 106,50 грн.
Як нараховується податок на нерухомість?
Наприклад, якщо у вас квартира площею 65 м², то до оподаткування нерухомості потрапляють 5 м². За максимальною ставкою податок складе:
5 м² × 106,5 грн = 532,5 грн на рік.
Хто не платить податок на нерухомість в Україні
Квартира до 60 м², будинок до 120 м², а сумарно (якщо є кілька об’єктів) — до 180 м² зазвичай не оподатковуються.
Деякі громади підвищують ці ліміти або ухвалюють рішення про нульову ставку.
Місцева влада може надавати пільги на податок на нерухомість різним категоріям. Хоча загальне правило — платити податок на «зайву» площу нерухомості — стосується всіх власників, місцева влада може встановлювати додаткові пільги та підвищувати порогові ліміти, звільняючи від сплати тих, хто раніше мусив платити.
Категорії громадян та об’єктів, звільнених від податку
- Внутрішньо переміщені особи, чиє житло опинилося на тимчасово окупованих або зруйнованих територіях.
- Дитячі будинки сімейного типу.
- Житло дітей-сиріт та осіб, позбавлених батьківського піклування (але не більше одного об’єкта на дитину).
- Житлові будинки та квартири, що належать багатодітним або прийомним сім’ям (5 і більше дітей).
- Нерухомість громадських об’єднань осіб з інвалідністю та їх підприємств.
- Чи платять пенсіонери податок на нерухомість? Податок на нерухомість для пенсіонерів часто зменшують або взагалі звільняють.
- Чи має сплачувати військовослужбовець податок на нерухомість під час війни? За законом, від сплати податку звільняються ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”
Як дізнатися про свої пільги
Щоб дізнатися про наявні пільги на податок на нерухомість, ознайомтеся з рішеннями вашої місцевої ради щодо ставок і звільнень, перегляньте відповідний розділ на офіційному сайті громади або зверніться до територіального відділення ДПС. Попросіть видати довідку про переліки пільгових площ та умов звільнення від сплати податку.
Якщо ви потрапляєте до пільгових категорій або ваша громада надала пільги, податок на нерухомість фізичних осіб сплачувати не потрібно. Якщо ж ви пропустите термін сплати без належного обґрунтування, держава нарахує штрафи.
Спеціальні пільги за рішенням громади
Місцева влада може затвердити додатковий перелік об’єктів, які зовсім не підлягають оподаткуванню. Щоб перевірити, чи потрапляєте ви до списку в пільги на податок на нерухомість, зверніться до свого сільради/міськради або перегляньте розділ «Податки» на офіційному вебсайті громади.
У Харкові, наприклад, ставка податку на житлову нерухомість для фізосіб встановлена на рівні нуля — це військова ініціатива: через активні бойові дії міська рада скористалася своїм правом звільнити громадян від платежу.
Що буде, якщо не сплатити податок вчасно
Коли платиться податок на нерухомість? Після надходження податкового повідомлення-рішення з метою оподаткування житлової нерухомості ви маєте 60 календарних днів на сплату податку.
Податкова служба не надсилає нагадувань: якщо податок не сплачено протягом 60 днів з дати отримання квитанції, за прострочення нараховуються штрафи — 10% суми за затримку до 30 днів і 20% за понад 30 днів.
Приклад. Ви маєте сплатити 2000 грн. Якщо платіж не надійде вчасно, а загальна затримка перевищить 30 днів, до суми боргу додається 20%:
2 000 × 20% = 400 грн. Загалом вийде 2400 грн до сплати.
Якщо не платити податок на нерухомість, податкова може звернутися до суду. Після рішення суду виконавча служба стягне всю суму податкового боргу разом зі штрафами та пенею примусово — через арешт рахунків або майна.
Який податок сплачують з нерухомості власники двох квартир
Податок на нерухомість, якщо ви є власником двох квартир, в Україні нараховується за загальну площу обох житлових приміщень, що перевищує нормативний безоподаткувальний ліміт у 60 м².
Як розрахувати податок на нерухомість в такому випадку? Спершу потрібно скласти площі обох квартир, від отриманої суми відняти ті самі 60 м² і помножити «зайві» метри на ставку, затверджену вашою місцевою радою (але не більше ніж 1,5 % від мінзарплати, тобто, в межах 106,50 грн за кв. м на 1 січня 2024). Наприклад, власник квартир, площею 45 м² та 50 м² має у сумі 95 м², понад ліміт виходить 35 м², а отже річний податок складе 35 м² × 106,50 грн = 3 727,50 грн.
Додатково, якщо бодай одна з ваших квартир має площу понад 300 м², нараховується ще й фіксований податок на розкіш у розмірі 25 000 грн на рік.
Як дізнатися свій податок на нерухомість в Україні та куди його сплачувати
Щоб дізнатися розмір свого податку на нерухомість, вам достатньо подивитися податкове повідомлення-рішення, яке податкова служба надсилає всім власникам нерухомості. У цьому документі вказана сума до сплати й реквізити для перерахунку. Але щоб не наробити помилок, варто звернутися до податківців із питанням: як перевірити податок на нерухомість? Для цього треба зателефонувати до контакт-центру ДПС. Сплатити можна через будь-яку банківську касу, онлайн-банкінг або платіжний сервіс за реквізитами, зазначеними в рішенні податкової. Якщо ви не отримали повідомлення або маєте запитання щодо реквізитів в мехах кампанії оподаткування нерухомості 2025, зверніться до вашого місцевого відділення ДПС.