Найпоширеніший способів офіційно вести власний бізнес в Україні. Такий формат підходить для фрилансерів, продавців, майстрів, консультантів та інших людей, які отримують дохід від власної діяльності.
У цій статті видання MyFinance пояснить простими словами, що таке ФОП, які існують групи оподаткування, які податки потрібно сплачувати, що таке КВЕД та як підприємець веде свою діяльність.
Що таке ФОП
ФОП – це фізична особа-підприємець, яка офіційно зареєструвала власну підприємницьку діяльність. Після реєстрації вона може легально продавати товари, надавати послуги, отримувати оплату від клієнтів та сплачувати податки.
ФОП не вважається окремою компанією. Підприємець працює від свого імені, але має певні правила щодо оподаткування, звітності та ведення бізнесу.
Головна особливість ФОП полягає в тому, що підприємець сам відповідає за організацію своєї діяльності: обирає систему оподаткування, сплачує податки, подає необхідну звітність та стежить за дотриманням вимог законодавства.
Групи ФОП
В Україні підприємці можуть обирати різні групи спрощеної системи оподаткування. Найчастіше говорять про 1, 2 та 3 групи. Вони відрізняються дозволеними видами діяльності, кількістю працівників, лімітом доходу та правилами сплати податків.
1 група підходить для підприємців, які займаються невеликим роздрібним продажем на ринках або надають побутові послуги населенню. Найманих працівників у такому випадку мати не можна.
2 група призначена для малого бізнесу. Її можуть обирати підприємці, які надають послуги, продають товари або працюють у сфері ресторанного господарства. Кількість найманих працівників обмежена.
3 група має ширші можливості для ведення бізнесу. Нею можуть користуватися підприємці з різними видами діяльності, зокрема фрилансери, IT-спеціалісти, консультанти та представники інших сфер. Кількість найманих працівників для цієї групи не обмежена.
Окремо існує 4 група ФОП, яка призначена переважно для сільськогосподарських товаровиробників. Тому для більшості людей, які надають послуги або продають товари, основним вибором є 1, 2 або 3 група.
Які податки платить ФОП
Розмір і види податків залежать від обраної групи ФОП та системи оподаткування. Для підприємців на спрощеній системі основними платежами є єдиний податок, військовий збір та єдиний соціальний внесок — ЄСВ.
ФОП 1 та 2 групи сплачують єдиний податок у фіксованому розмірі, який залежить від встановлених ставок. Також для них передбачений військовий збір та ЄСВ.
Для ФОП 3 групи єдиний податок залежить від отриманого доходу. Підприємець сплачує визначений відсоток від виручки, а також військовий збір і ЄСВ.
Окремі правила діють для підприємців на загальній системі оподаткування. У такому випадку податки розраховуються з отриманого доходу після врахування документально підтверджених витрат.
Важливо враховувати, що ставки та ліміти для ФОП можуть змінюватися. Тому перед реєстрацією або вибором групи варто перевірити актуальні податкові правила на відповідний рік.
КВЕД і навіщо він потрібен
КВЕД — це класифікатор видів економічної діяльності. Простими словами, він показує, чим саме займається підприємець. Під час реєстрації ФОП потрібно вказати один або кілька КВЕДів, які відповідають діяльності бізнесу.
Наприклад, для фотографа потрібен КВЕД, пов’язаний із фотографією, а для інтернет-магазину — код, який відповідає роздрібній торгівлі. Підприємець може мати не один, а кілька КВЕДів, якщо займається різними видами діяльності.
Правильно обрані КВЕДи важливі для роботи ФОП. Деякі види діяльності мають обмеження для певних груп спрощеної системи оподаткування. Тому перед реєстрацією варто перевірити, чи дозволений обраний вид діяльності для конкретної групи.
Якщо підприємець згодом починає займатися новим напрямом, до ФОП можна додати відповідний КВЕД. Водночас сам факт наявності КВЕДу не означає, що підприємець зобов’язаний вести за ним діяльність.
Як ФОП веде бізнес
Після реєстрації ФОП підприємець може офіційно отримувати оплату за товари або послуги. Для цього можна відкрити окремий рахунок ФОП у банку. Він використовується для проведення операцій, пов’язаних із підприємницькою діяльністю.
ФОП самостійно організовує роботу, домовляється з клієнтами, укладає договори та отримує оплату. Залежно від виду діяльності та способу розрахунку підприємець також може бути зобов’язаний використовувати РРО або програмний РРО та видавати покупцеві фіскальний чек.
Ще одна важлива частина роботи — сплата податків і подання звітності. ФОП повинен стежити за встановленими строками та своєчасно перераховувати необхідні платежі до бюджету.
Підприємець також може наймати працівників, якщо це дозволяють умови обраної групи. У такому випадку з’являються додаткові обов’язки, зокрема оформлення трудових відносин, нарахування зарплати та сплата відповідних податків.
Чи варто відкривати ФОП
ФОП може бути зручним варіантом для людей, які регулярно отримують дохід від власної діяльності. Офіційна реєстрація дозволяє легально працювати з клієнтами, продавати товари та надавати послуги, а також укладати договори з компаніями.
Водночас ФОП має не лише переваги, а й певні обов’язки. Підприємцю потрібно сплачувати податки, вести облік доходів та подавати звітність. Крім того, для окремих видів діяльності можуть діяти додаткові вимоги.
Тому перед відкриттям ФОП варто визначити, чим саме планується займатися, який очікується дохід та яка система оподаткування підходить для цього виду діяльності. Також важливо врахувати витрати на податки та можливі додаткові платежі.
Якщо людина лише час від часу отримує невеликий дохід, реєстрація ФОП може бути не єдиним варіантом. Натомість для регулярної підприємницької діяльності ФОП дозволяє офіційно працювати та вести бізнес у межах встановлених законом правил.