Уряду України потрібні мільярди, щоб заповнити дефіцит бюджету. Варіантів, за рахунок яких нових податків та зборів це зробити, багато. Серед них оподаткування прибутку банків на 50% за умов, коли українські банки останніми роками демонструють рекордні заробітки.
Підготовка закону
На цьому тижні Парламентський податковий комітет рекомендував Верховній Раді прийняти у другому читанні та в цілому законопроєкт N14097. Цей законопрєкт як раз вводить оподаткування прибутків банків на 50% у 2026 році.
Законопроєкт №14097 встановлює для банків низку нових зобов’язань, спрямованих на посилення їхнього податкового навантаження та забезпечення додаткових надходжень до державного бюджету. Основна норма документа передбачає тимчасове підвищення ставки податку на прибуток банків до 50% у 2026 році. Окрім того, банкам забороняється зменшувати фінансовий результат до оподаткування на суму збитків, отриманих у попередні податкові періоди. Це означає, що вони не зможуть використовувати минулі збитки для оптимізації поточних податкових платежів.
Податок за новою ставкою має сплачуватися щоквартально протягом 2026 року, а також за перший квартал 2027 року. Таким чином, законопроєкт суттєво збільшує обсяг податкових зобов’язань банківського сектору, що, на думку уряду, дозволить залучити додаткові ресурси для фінансування оборони та відновлення економіки України.
Надприбутки банків України
У 2024 році банківська система України продемонструвала стабільне зростання прибутковості, попри складні економічні умови та продовження війни. За даними Національного банку України, сукупний чистий прибуток платоспроможних банків після оподаткування становив близько 103,7 млрд гривень, що на майже 25% більше, ніж зібрали у 2023 році. Основними чинниками зростання стали підвищення процентних доходів, активне кредитування малого та середнього бізнесу, а також значний попит на депозитні та валютні операції.
У 2025 році тенденція позитивних фінансових результатів зберігається. За перший квартал поточного року банківська система отримала прибуток 39,96 млрд гривень, що майже відповідає рівню попереднього року. Станом на липень 2025 року прибуток сектору становив 95,5 млрд гривень, що лише на 1,2% менше, ніж за аналогічний період 2024-го. Незважаючи на незначне уповільнення темпів зростання, аналітики очікують, що до кінця року банки зможуть зберегти високі фінансові показники, особливо за рахунок зростання кредитування бізнесу у національній валюті, яке, за прогнозами, збільшиться приблизно на 25%.
Загалом у 2025 році прибутковість українського банківського сектору залишається на історично високому рівні, що свідчить про адаптацію галузі до умов воєнної економіки, стабілізацію макрофінансової ситуації та поступове відновлення довіри клієнтів.
Рейтинг лідерів у банківскому секторі виглядає так:
- ПриватБанк — продовжує очолювати за прибутковістю сектору; за дев’ять місяців 2025 року банк задекларував сильні результати (прибуток після оподаткування за 9 місяців наведено в публічних звітах банку), що свідчить про високу рентабельність упродовж року. З відкритої інформації – їхній чистий прибуток за перше півріччя 2025 року становив 34,9 млрд грн.
- Ощадбанк — банк демонструє зростання квартальних показників, та в розділі показників діяльності доступні проміжні дані. Чистий прибуток фінустанови за перший квартал 2025 року склав близько 4,8 млрд грн.
- Укрексімбанк — державний банк оприлюднив результати за I квартал 2025 року (прибуток після оподаткування — кілька мільярдів гривень) та значний прибуток за 2024 рік. Чистий прибуток за І квартал 2025 року становив приблизно 2,4 млрд грн, за перше півріччя року банк заробив близько 4,216 млрд грн чистого прибутку.
- Райффайзен Банк — публікує квартальні результати: за I квартал 2025 року чистий прибуток становив близько 2,2 млрд грн (зростання порівняно з 2024-м). Банк не давав публічної деталізованої річної цифри-прогнозу, однак поточна динаміка квартальних прибутків дає підстави очікувати збереження прибутковості упродовж року.
- UKRSIBBANK (BNP Paribas Group) — банк позиціонується серед найприбутковіших у 2025 році за результатами першого півріччя. Але конкретні суми наразі не опубліковані.
Міжнародна практика
Міжнародна практика оподаткування прибутків банків значно варіюється залежно від країни, але існують загальні підходи. У більшості юрисдикцій банки підпадають під стандартне корпоративне оподаткування, як і інші компанії, зі ставками від 20 % до 30 %. У США федеральний податок становить 21%, у Великій Британії — 25 %, у Німеччині комбінована ставка корпоративного та торгового податку сягає близько 30 %.
У багатьох країнах застосовують спеціальні банківські податки. Наприклад, податок на активи понад певний поріг введено у Франції та Італії. Податок на фінансові операції існує у Франції, Великій Британії, де також практикуються внески у стабілізаційні фонди для страхування депозитів.
У кризові періоди деякі держави вводять тимчасове підвищене оподаткування прибутку банків. Так, Італія та Греція під час фінансової кризи 2010-х застосовували надзвичайні податки, а в Україні 2025 року планується тимчасове підвищення ставки до 50% згідно із законопроєктом №14097.
Банків у різних країнах є можливість вивести частину прибутку з-під оподаткування. Наприклад, можна зменшувати оподатковуваний прибуток на втрати минулих років, резерви під кредитні ризики, витрати на капітал та страхові фонди, а також операції з державними цінними паперами.
Одночасно міжнародні організації, зокрема OECD і G20, запроваджують стандарти BEPS (розмивання оподатковуваної бази й виведення прибутку з-під оподаткування) для запобігання ухиленню від податків транснаціональними банками. В ЄС діють директиви про мінімальне оподаткування корпоративного прибутку (15 %) і прозорість фінансового сектору.
Таким чином, міжнародна практика намагається поєднувати стандартне оподаткування і спеціальні заходи для банків, щоб забезпечити надходження до бюджету, підтримувати фінансову стабільність і не заважати кредитуванню економіки.